Deklaracja VAT-UE - kiedy należy ją składać do urzędu skarbowego?
Obecnie podatnicy coraz częściej zawierają transakcje z kontrahentami zagranicznymi. W niektórych przypadkach konieczna jest rejestracja do VAT-UE oraz sporządzanie dodatkowych informacji okresowych. Sprawdź, kiedy powinna zostać złożona deklaracja VAT-UE!
Rejestracja do VAT-UE – kiedy jest konieczna?
Obowiązek rejestracji do VAT-UE różni się w zależności od tego, czy podatnik jest podatnikiem VAT czynnym, czy zwolnionym. Zgodnie z art. 97 ust. 1 ustawy o VAT czynni podatnicy VAT mają obowiązek rejestracji przed dniem:
-
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (zakup towarów od kontrahenta z UE);
-
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (sprzedaży towarów do kontrahenta z UE);
-
nabycia usług, dla których miejscem ich świadczenia jest kraj nabywcy;
-
wykonania usługi na rzecz kontrahenta z UE, w odniesieniu do którego miejscem opodatkowania jest kraj inny niż Polska.
Natomiast podatnik zwolniony z VAT zobligowany jest do rejestracji do VAT-UE, w przypadku gdy:
-
wartość WNT w danym roku przekroczyła 50 000 zł;
-
podatnik nabył usługę od kontrahenta, w odniesieniu do której miejscem świadczenia jest kraj nabywcy;
-
podatnik świadczył usługę dla kontrahenta z UE, dla której miejscem opodatkowania VAT jest kraj nabywcy.
Przykład 1.
Czynny podatnik VAT ma zamiar nabyć usługę od firmy z Irlandii. Czy w takim przypadku ma obowiązek zarejestrowania się do VAT-UE?
Tak. W przypadku zakupu usług od kontrahenta z UE ma miejsce import usług, który zobowiązuje do rejestracji do VAT-UE.
Przykład 2.
Podatnik zwolniony z VAT zdecydował się na nabycie towarów handlowych od kontrahenta z UE na wartość 10 000 zł. W takim przypadku podatnik nie ma obowiązku rejestracji do VAT-UE i wykazywania WNT (takie postępowanie jest dobrowolne).
Rejestracji do VAT-UE należy dokonać za pomocą części C.3 formularza VAT-R – „Informacje dotyczące wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych”. Czynny podatnik VAT zaznacza pole 58, natomiast nievatowiec pole:
-
59 – jeżeli będzie dokonywał/dokonuje WNT;
-
60 – jeżeli będzie świadczył/ świadczy/ będzie nabywał/ nabywa usługi zagraniczne.
W przypadku gdy przedsiębiorca zarejestrował się już jako podatnik VAT (zwolniony lub czynny), składa aktualizację VAT-R.
Deklaracja VAT-UE – kiedy składać do urzędu?
Nie każdy podatnik ma comiesięczny obowiązek składania deklaracji VAT-UE. Informację tę należy złożyć wyłącznie za okresy, w których wystąpiła jedna z poniższych transakcji:
-
wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT);
-
wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT);
-
wewnątrzwspólnotowa sprzedaż usług;
-
oraz nastąpi przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju.
W przypadku gdy żadna z powyższych wymienionych transakcji nie miała miejsca, przedsiębiorca nie składa informacji VAT-UE. Należy również zaznaczyć, że zakup usługi od kontrahenta z UE oraz spoza UE (import usług) nie zobowiązuje do złożenia informacji podsumowującej (takie zakupy nie są w niej wykazywane).
Złożenie informacji VAT-UE nie zwalnia z obowiązku złożenia JPK_V7 (który obowiązuje od października 2020 roku).
Wykreślenie z VAT-UE ze względu na niezłożenie informacji VAT-UE
Jeżeli za 3 kolejne miesiące lub kwartał w deklaracjach JPK V7M / JPK V7K podatnik nie wykazał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia lub przez okres 3 kolejnych miesięcy przedsiębiorca nie składał informacji podsumowujących VAT-UE – pomimo istnienia takiego obowiązku, to zgodnie z art. 97 ust. 15a ustawy o VAT naczelnik urzędu skarbowego wykreśli przedsiębiorcę z VAT-UE.
Zatem podatnik VAT-UE, który sporządza i wysyła plik JPK_V7 i wykazuje w niej VAT należny lub naliczony, ale jednocześnie nie składa informacji VAT-UE, nie zostanie automatycznie wykreślony z VAT-UE.
Jak wygenerować informację podsumowującą VAT-UE w wFirma.pl?
W celu wygenerowania informacji VAT-UE w wFirma.pl należy przejść do zakładki: START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA VAT-UE. W wyświetlonym oknie trzeba wybrać miesiąc, za który ma zostać wygenerowana informacja VAT-UE. Wygenerowany dokument będzie automatycznie zawierać odpowiednie transakcje, na podstawie wcześniej wystawionych/zaksięgowanych faktur w systemie.
Drukowanie raportu dobowego w przypadku niewystąpienia sprzedaży
Etat i działalność - składki przedsiębiorcy po zakończeniu umowy o pracę
Prawo pracy
-
Przechowywanie dokumentacji pracowniczej a zmiany przepisów
-
Czy badania lekarskie są obowiązkowe przy każdej działalności gospodarczej?
-
Jak wygląda kontrola PIP podczas pandemii?
-
Obniżenie wymiaru etatu lub wynagrodzenia za pracę w czasie epidemii COVID-19
-
Płaca minimalna w 2021 roku a koszty przedsiębiorcy
Podatek VAT
-
Procedura magazynu call-off stock a brexit – wyjaśnienia MF
-
Stawki podatku VAT w latach 2020 i 2021 - jakie obecnie obowiązują?
-
Mechanizm Podzielonej Płatności dobrowolny a obowiązkowy – na co zwracać uwagę po stronie sprzedawcy i nabywcy?
-
Obowiązkowy split payment przy usługach ciągłych – czy zawsze obowiązuje?
-
Usługi świadczone przez internet - moment powstania obowiązku podatkowego
Podatki dochodowe
-
Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą a ulga abolicyjna
-
Podatek cukrowy i opłata małpkowa w kompetencji Ministerstwa Finansów
-
Praca zdalna wykonywana w RP a zatrudnienie u zagranicznego pracodawcy
-
Porównanie sposobu wyliczenia zaliczki na PIT i CIT - warto wiedzieć
Ewidencje księgowe
-
Zmiany WDT dotyczące dokumentacji
-
Telewizor w mieszkaniu w kosztach firmy – czy jest to możliwe?
-
Opłaty za najem mieszkania przy ryczałcie a rozliczenie przychodu
-
Księgowanie na podstawie paragonu – w jakiej sytuacji paragon staje się dowodem księgowym?
-
Ewidencja samodzielnie złożonego komputera - przypadki szczególne
Marketing internetowy
-
Od czego zacząć budowę strony internetowej?
-
Pozycjonowanie sklepu internetowego sposobem na większą sprzedaż
-
Jak zdobyć nowych klientów? Sprzedaż na Allegro dźwignią podczas kryzysu
-
Jak tworzyć content? 12 narzędzi skutecznego content marketera
-
Design Thinking, czyli jak badać potrzeby klienta i zyskać przewagę na rynku
- Wystawiaj faktury w systemie wFirma i zamieniaj je na gotówkę w NFG – w specjalnej promocji!
- Od czego zależą szanse na uzyskanie kredytu?
- Koniec z czekaniem na spłatę zaległych faktur. Nadchodzi faktoring
- Faktoring jawny: na czym polega i jakie ma zalety?
- Wydatki finansowane z dotacji z powiatowego urzędu pracy