Poradnik Przedsiębiorcy

Zakup oprogramowania online przez nievatowca od kontrahenta spoza UE

Na potrzeby firmowe kupiłem program komputerowy Adobe w wersji online od sprzedawcy spoza Unii (Norwegia). W jaki sposób mam zaksięgować otrzymaną od kontrahenta fakturę? Prowadzę KPiR i nie jestem Vatowcem.

Bartosz, Grodzisk Mazowiecki

 

W przypadku gdy faktura jest za zakup usługi (zakup oprogramowania online - przekazywanego do pobrania w wersji elektronicznej) od kontrahenta z Norwegi, ma miejsce import usług.

Fakturę otrzymaną od kontrahenta należy zaksięgować w pełnej wysokości do 13 kolumny KPiR ‘Pozostałe wydatki’.

Całą transakcję należy następnie opodatkować krajową stawką VAT, na dokumencie wewnętrznym opodatkowania. Jako nievatowiec wyliczony podatek VAT będzie Pan musiał odprowadzić do urzędu skarbowego. Termin zapłaty upływa 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek rozliczenia importu usług.

W związku z tym zobowiązany jest Pan złożyć deklarację VAT-9M.  

Po uiszczeniu opłaty wartość podatku VAT można ująć w kosztach KPiR na podstawie dowodu wewnętrznego pod datą zapłaty. Pod wydrukowany DW należy podpiąć kopię złożonej deklaracji VAT oraz potwierdzenie dokonania zapłaty podatku.