Rachunek za wynajem lokalu od osoby prywatnej jako koszt podatkowy
Czy osoba fizyczna może mi wystawić rachunek za wynajem lokalu? Jakie informacje muszą być zawarte w takim rachunku aby mógł być ujęty w kosztach podatkowych i w której kolumnie KPiR należy wykazywać koszt najmu?
Tomasz, Warszawa
Osoba nieprowadząca działalności ma prawo wystawić rachunek za wynajem lokalu, który jest najmem prywatnym, co wynika z art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej:
"Jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są obowiązani, na żądanie kupującego lub usługobiorcy, wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi."
W par. 1 określono, że rachunki mogą wystawiać podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, w tej sytuacji natomiast ma miejsce wynajem od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności zarejestrowanej w CEIDG. Jest to bowiem najem prywatny.
Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 25.04.2014 r. (nr sygn. akt ITPB1/415-82/14/AK), wyjaśnił że ordynacja podatkowa definiuje działalność gospodarczą jako każdą działalność zarobkową w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, w tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każdą inną działalność zarobkową wykonywaną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców.
Co za tym idzie - rachunek za wynajem lokalu od osoby prywatnej jest dokumentem, który może funkcjonować w obrocie prawnym.
Na rachunku powinny znaleźć się następujące dane:
-
imiona i nazwiska (nazwa bądź firma) oraz adresy sprzedawcy i kupującego bądź wykonawcy i odbiorcy usługi,
- NIP Pana jako nabywcy
-
data wystawienia i kolejny numer rachunku,
-
określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonywanych usług oraz ich ceny jednostkowe,
-
ogólna suma należności wyrażona liczbowo i słownie.
Tak wystawiony rachunek może być podstawą do ujęcia wydatku w kosztach firmowych. W przypadku najmu lokalu od osoby, która nie prowadzi działalności i nie jest zarejestrowana do VAT, rachunek za wynajem lokalu należy ująć wyłącznie w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki. W tym celu, w systemie wfirma.pl, należy przejść do zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) » INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ a następnie uzupełnić wymagane pola zgodnie z otrzymanym rachunkiem os osoby prywatnej.
Po zapisaniu, system automatycznie ujmie wydatek wyłącznie w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki.
Zakup towarów w Polsce od zagranicznego kontrahenta przez nievatowca – jak rozliczyć?
Sprzedaż internetowa - ewidencjonowanie przychodów
Prawo pracy
-
Przechowywanie dokumentacji pracowniczej a zmiany przepisów
-
Czy badania lekarskie są obowiązkowe przy każdej działalności gospodarczej?
-
Jak wygląda kontrola PIP podczas pandemii?
-
Obniżenie wymiaru etatu lub wynagrodzenia za pracę w czasie epidemii COVID-19
-
Płaca minimalna w 2021 roku a koszty przedsiębiorcy
Podatek VAT
-
Procedura magazynu call-off stock a brexit – wyjaśnienia MF
-
Stawki podatku VAT w latach 2020 i 2021 - jakie obecnie obowiązują?
-
Mechanizm Podzielonej Płatności dobrowolny a obowiązkowy – na co zwracać uwagę po stronie sprzedawcy i nabywcy?
-
Obowiązkowy split payment przy usługach ciągłych – czy zawsze obowiązuje?
-
Usługi świadczone przez internet - moment powstania obowiązku podatkowego
Podatki dochodowe
-
Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą a ulga abolicyjna
-
Podatek cukrowy i opłata małpkowa w kompetencji Ministerstwa Finansów
-
Praca zdalna wykonywana w RP a zatrudnienie u zagranicznego pracodawcy
-
Porównanie sposobu wyliczenia zaliczki na PIT i CIT - warto wiedzieć
Ewidencje księgowe
-
Zmiany WDT dotyczące dokumentacji
-
Telewizor w mieszkaniu w kosztach firmy – czy jest to możliwe?
-
Opłaty za najem mieszkania przy ryczałcie a rozliczenie przychodu
-
Księgowanie na podstawie paragonu – w jakiej sytuacji paragon staje się dowodem księgowym?
-
Ewidencja samodzielnie złożonego komputera - przypadki szczególne
Marketing internetowy
-
Od czego zacząć budowę strony internetowej?
-
Pozycjonowanie sklepu internetowego sposobem na większą sprzedaż
-
Jak zdobyć nowych klientów? Sprzedaż na Allegro dźwignią podczas kryzysu
-
Jak tworzyć content? 12 narzędzi skutecznego content marketera
-
Design Thinking, czyli jak badać potrzeby klienta i zyskać przewagę na rynku
- Rozliczenie podatku od dochodów z zagranicy a unikanie podwójnego opodatkowania dochodu
- Transfer środków pieniężnych na zagraniczny rachunek bankowy a podatek
- Sprzedaż do UE - wszystko co warto wiedzieć
- Faktura za WNT otrzymana z opóźnieniem a obowiązek podatkowy
- Eksport - stawka VAT 0% a procedura wywozu