Jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam się miesięcznie. Zapomniałem w lutym rozliczyć fakturę z Google AdWords Ireland. Czy mogę ją rozliczyć w marcu, czyli w drugim okresie po miesiącu, którego dotyczy faktura za import usług z UE?
Marek, Oława
W takim wypadku należy wrócić do miesiąca, w którym otrzymał Pan fakturę, nawet jeśli oznacza to złożenie korekty deklaracji VAT za luty. Transakcja bowiem stanowi import usług, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Pan jako nabywca usługi jest zobowiązany do naliczenia i wykazania podatku VAT. Wprawdzie transakcja pod względem podatkowym jest neutralna, ale obowiązku formalnego należy dopełnić.
Zakup usługi od firmy Google z siedzibą w Irlandii, powinien zostać wykazany w polach 29-30 (po stronie sprzedaży) oraz 45-46 (po stronie zakupu) deklaracji VAT-7 (wersja 17).
Do wysyłanej korekty warto załączyć pismo z tzw. “czynnym żalem”.
