Jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam się miesięcznie. Zapomniałem w lutym rozliczyć fakturę z Google AdWords Ireland. Czy mogę ją rozliczyć w marcu, czyli w drugim okresie po miesiącu, którego dotyczy faktura za import usług z UE?

Question

Jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam się miesięcznie. Zapomniałem w lutym rozliczyć fakturę z Google AdWords Ireland. Czy mogę ją rozliczyć w marcu, czyli w drugim okresie po miesiącu, którego dotyczy faktura  za import usług z UE?

Accepted Answer

W takim wypadku należy wrócić do miesiąca, w którym otrzymał Pan fakturę, nawet jeśli oznacza to złożenie korekty deklaracji VAT za luty. Transakcja bowiem stanowi import usług, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Pan jako nabywca usługi jest zobowiązany do naliczenia i wykazania podatku VAT. Wprawdzie transakcja pod względem podatkowym jest neutralna, ale obowiązku formalnego należy dopełnić.

Zakup usługi od firmy Google z siedzibą w Irlandii, powinien zostać wykazany w polach 29-30 (po stronie sprzedaży) oraz 45-46 (po stronie zakupu) deklaracji VAT-7 (wersja 17).

Do wysyłanej korekty warto załączyć pismo z tzw. “czynnym żalem”.

Moment rozliczenia faktury za import usług z UE

Import usług spoza UE - kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Import towarów w KPiR a moment otrzymania faktury

Import usług - rozliczenie na gruncie podatku od towarów i…

Import usług dokonany przed rejestracją VAT-UE - jak…

Usługi dodatkowe a WNT - stanowią import usług, czy…

Import usług zwolnionych z VAT w pliku JPK_V7

Brak NIP UE nabywcy na fakturze - czy można rozliczyć import…

Import towarów w JPK V7 – prawidłowe wykazanie transakcji

Nieterminowe rozliczenie importu usług przy zwolnieniu z VAT

Import usług bez faktury na gruncie podatku VAT i PIT

Import usług od kontrahenta spoza UE zarejestrowanego do…

Import towarów w procedurze uproszczonej po zmianach

Import usług na przykładach praktycznych - część 2

Import usług w UE - definicja i przykłady

Import usług a podatnik zwolniony z VAT

Import towarów - jak prawidłowo rozliczyć?

Import towarów niebędących własnością podatnika - jak…

Czy zakup domeny internetowej stanowi import usług?

Import usług dokonany przed rejestracją VAT - jak rozliczyć?

Import usług od kontrahenta spoza UE zarejestrowanego do VAT

Artykuły

Wzory