PIT-8C a własna działalność - rozliczenie w zeznaniu rocznym
Bank przysłał mi PIT-8C (10), w którym wypełniona jest część D. „Informacja o wysokości dochodów, o których mowa w art. 30b ust. 2 ww. ustawy” – Odpłatne zbycie papierów wartościowych. Gdzie wprowadzić wartości z wyżej wymienionych pozycji w zeznaniu rocznym PIT-36, który będę składał z działalności?
Łukasz, Siemianowice Śląskie
Dochodów wykazanych w deklaracji PIT-8C nie ujmuje się w zeznaniu rocznym PIT-36 z tytułu prowadzonej działalności. Ma to związek z faktem, że dochody, które znajdują się w PIT-8C, opodatkowane są stawką 19% i muszą zostać rozliczone na określonym przez ustawodawcę druku zeznania rocznego. Co więcej, gdyby wybrał Pan jako formę opodatkowania podatek liniowy – czyli 19% stawkę podatku dla opodatkowania dochodów z działalności, w związku z czym składałby Pan formularz PIT-36L z tytułu dochodów z działalności – również nie rozliczyłby Pan na nim dochodów wykazanych w PIT-8C. Dochody takie należy wykazać na osobnym formularzu PIT-38.
Na jakim formularzu zeznania rocznego rozliczyć dochody ujęte w PIT-8C?
Na wstępie trzeba określić, jakie rodzaje przychodów ujmowane są w PIT-8C. Zostały one wymienione w części D. deklaracji PIT-8C i należą do nich:
-
odpłatne zbycie papierów wartościowych w poz. 1;
-
realizacja praw wynikających z papierów wartościowych w poz. 2;
-
odpłatne zbycie pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających w poz. 3;
-
odpłatne zbycie niebędących papierami wartościowymi udziałów (akcji) w poz. 4;
-
objęcie udziałów (akcji) w spółkach albo wkłady w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część w poz. 5.
Suma uzyskanych dochodów z części D. wykazanych w formularzu PIT-8C podlega ujęciu w formularzu zeznania rocznego PIT-38 w poz. 20 (przychód) i w poz. 21 (koszty). Dodatkowo, uzyskując przychody w walucie obcej, powinny być one wykazane w PIT-8C w złotówkach, czyli przeliczone według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Jak uwzględnić stratę z lat ubiegłych w PIT-38?
Wypełniając PIT-38, podatnik ma możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych w części D. w poz. 28. Nie jest to natomiast strata z działalności gospodarczej. W zeznaniu za 2020 rok podatnik ma możliwość wykazania w poz. 29 wyłącznie straty z lat 2015–2019, które dotyczą odpłatnego zbycia:
-
papierów wartościowych;
-
pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka);
-
pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających;
-
udziałów w spółkach albo udziałów w spółdzielni
– oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
W przypadku strat powstałych do 2018 roku odliczeniu podlega jednorazowo tylko 50% straty z danego roku. Natomiast w przypadku straty z 2019 roku podatnik ma prawo do odliczenia jednorazowo straty w wysokości nawet 5 000 000 zł.
Prawo gospodarcze
-
Sprzedaż firmy - wszystko co warto wiedzieć!
-
Rękojmia została rozszerzona – co zyska mała firma?
-
Utrzymywania czystości na chodniku przy nieruchomości – czyj to obowiązek?
-
Zaniżenie wartości odszkodowania za wywłaszczenie pod budowę drogi
-
Wykupiłeś domenę internetową, ale czy jesteś jej właścicielem? Dlaczego warto i jak chronić domenę z prawnego punktu widzenia?
- Obniżenie wymiaru etatu lub wynagrodzenia za pracę w czasie epidemii COVID-19
- Koniec ochrony przedemerytalnej
- Informacja o wpłatach do PPK na druku ZUS RCA
- Zasiłek chorobowy a niezdolność do pracy powstała po ustaniu zatrudnienia
- Rezygnacja z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego u małego pracodawcy