Nikt z nas nie lubi płacić wysokich podatków. Dla wielu osób przejście z etatu na działalność gospodarczą jest jednym ze sposobów na optymalizację podatkową. Aby jednak ten cel osiągnąć warto wiedzieć jaką formę rozliczania podatku wybrać. W naszym artykule wyjaśniamy z jakich sposobów rozliczania podatku możemy skorzystać. Podpowiadamy też kiedy w działalności gospodarczej warto rozliczać się według skali podatkowej i jak obliczyć wtedy należny podatek na każdym z progów.
Rozliczanie podatku dochodowego z jednoosobowej działalności gospodarczej
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą mamy do wyboru cztery możliwe formy opodatkowania. Należą do nich:
- zasady ogólne
- podatek liniowy
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- karta podatkowa
Karta podatkowa to jedna z najprostszych metod. Wysokość należnego podatku określa bezpośrednio dla nas Naczelnik Urzędu Skarbowego, kierując się charakterem naszej działalności, liczbą pracowników a nawet miejscem prowadzenia działalności. W ryczałcie ewidencjonowanym płacimy stały procent podatku (od kilku do kilkunastu procent) bezpośrednio od przychodu.
Pierwszy i drugi próg podatkowy – jak obliczyć podatek na zasadach ogólnych
Przy wyborze tej formy opodatkowania mamy dwa tzw. progi podatkowe. Pierwszy z nich wynosi 17%, drugi z kolei 32%. Aby potrafić obliczyć podatek musimy też rozumieć pojęcia takie jak próg podatkowy i kwota wolna od podatku.
Próg podatkowy to graniczna wartość dzieląca obie stawki podatkowe. W roku 2022 będzie ona wynosiła 120 000 zł. Oznacza to, iż każdy dochód poniżej tej kwoty będzie objęty 17% podatkiem (tzw. pierwszy próg). Gdy nasz dochód z kolei przekroczy ten próg wzrośnie również nasz podatek do 32% (tzw. drugi próg podatkowy). Wyższy podatek zapłacimy jednak tylko od nadwyżek a więc kwoty dochodu osiągniętego powyżej 120 000 zł.
Z kolei kwota wolna od podatku w 2022 r. wynosić będzie stałą wartość 5 100 zł należnego podatku. Oznacza to, że rocznie możemy nasz należny podatek pomniejszyć o stałą kwotę 5100 zł - o taką kwotę dokładnie możemy pomniejszyć należny w danym miesiącu podatek.
Progi podatkowe - kiedy opłacają się w działalności gospodarczej
Jak zaznaczyliśmy na wstępie wybór właściwej formy opodatkowania może oznaczać realne oszczędności w należnych podatkach. Aby tak jednak się stało musimy wziąć pod uwagę kilka czynników. Przeanalizujmy więc:
- jaki rodzaj działalności chcemy prowadzić,
- jaki przychód rocznie będziemy w stanie wygenerować,
- ile mogą wynosić nasze koszty w prowadzonej działalności.
Zdecydowanie jeśli rocznie osiągniemy przychód znacząco wyższy niż próg podatkowy (120 000 zł) wtedy forma podatku liniowego gdzie występuje stała stawka podatku 19% od każdej zarobionej złotówki będzie dla nas korzystniejsza.
Jeśli jednak nasze przychody będę w okolicy tej kwoty lub nawet niższe wtedy warto rozważyć opodatkowanie na zasadach ogólnych. Musimy tylko liczyć się z tym, iż w ostatnich miesiącach, gdy przekroczone zostaną progi podatkowe, oddamy fiskusowi więcej. W skali całego roku może się to jednak opłacać.
