Wystawiłam kontrahentowi fakturę za wykonaną usługę. Okazuje się jednak, że w tym miesiącu nie będzie on mógł opłacić tej faktury, będzie to możliwe dopiero w miesiącu przyszłym. W związku z tym chciałabym usunąć fakturę z tego miesiąca, a zaksięgować ją w następnym. Czy mogę tak zrobić?
Joanna, Zakopane
Faktura, dokumentująca zdarzenie gospodarcze, które rzeczywiście doszło do skutku, oraz przekazana już kontrahentowi, nie może zostać przeniesiona na następny miesiąc. Co do zasady, obowiązek podatkowy w podatku dochodowym powstaje z chwilą zakończenia dostawy towarów albo wykonania usługi bądź też z dniem wystawienia faktury, która powinna zostać wystawiona do 7 dni po zdarzeniu gospodarczym. Nie ma tu natomiast znaczenia, czy płatność została rzeczywiście zrealizowana.
Natomiast, jeśli kontrahent nie zapłaci należności w terminie, można starać się o skorygowanie zapłaconego podatku VAT w ramach ulgi na złe długi oraz odzyskanie zapłaconego podatku dochodowego.
