W poprzednim miesiącu miał miejsce zakup materiałów biurowych z UE, które na bieżąco wykorzystuję w prowadzonej przeze mnie działalności usługowej opodatkowanej VAT.
Fakturę bez VAT zaksięgowałam w PLN zgodnie z kwotą, jaką pobrano w systemie PayPal. Chcę się upewnić, czy zrobiłam prawidłowo. Wiem, że mam złożyć jeszcze jakąś deklarację dodatkową informującą o zakupie tych materiałów? Na jakim formularzu powinnam tego dokonać? Proszę o wskazówki.
Kamila, Trzebnica
Kupując towary z krajów UE, powinna się Pani zarejestrować jako czynny podatnik VAT-UE. Należy w tym celu wypełnić aktualizujący VAT-R, wypełniając część C.3.
Jeżeli jest już Pani zarejestrowana jako podatnik VAT-UE, to otrzymaną fakturę za zakup materiałów biurowych z UE należy zaksięgować w pełnej kwocie z faktury do KPiR w kolumnie 13, dotyczącej pozostałych wydatków. Uprzednio należy przeliczyć jej wartość po średnim kursie NBP z ostatniego dnia poprzedzającego wystawienie faktury.
Dodatkowo fakturę taką należy ująć w rejestrze VAT sprzedaży i zakupu, a jako wartość netto należy podać wartość z faktury oraz opodatkować polską stawką VAT (zazwyczaj 23%). Dzięki temu transakcja ta będzie neutralna dla podatku VAT.
Po zaksięgowaniu takiego wydatku należy tradycyjnie złożyć deklarację VAT-7. W wersji nr 17 deklaracji transakcja ta powinna być wykazana w polach numer 23 i 24 dotyczących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a także po stronie zakupów w polach numer 45 i 46. Należy także złożyć informację VAT-UE.
Proszę również pamiętać, że w przypadku zakupów i płatności dokonywanych w walucie obcej może dojść do rozbieżności w tych kwotach po przeliczeniu ich na polskie złote.
Różnice kursowe występują w sytuacji, gdy kurs walut użyty do przeliczenia faktury na polskie złote różni się od kursu przeliczeniowego w banku.
Różnice kursowe należy policzyć w następujący sposób:
- przeliczyć wartość wydatku z faktury po kursie z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego moment jej wystawienia,
- przeliczyć wartość zapłaconych należności na złotówki po kursie z dnia, w którym faktura została zapłacona - w przypadku płatności z wyciągu w PLN bierze się pod uwagę kurs walut faktycznie zastosowany przez bank,
- od kwoty z punktu pierwszego odjąć kwotę z punktu drugiego.
Jeżeli wartość wyszła dodatnia, jest to przychód, wtedy księgujemy ją do kolumny 8 KPiR jako pozostały przychód. Jeżeli wartość wyszła ujemna, jest to wydatek i należy go ująć w kolumnie 13 KPiR.
