Poradnik Przedsiębiorcy

Informacje w JPK VAT - wszystko co musisz wiedzieć!

Od stycznia 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy zobowiązani są do wysyłki jednolitych plików kontrolnych dotyczących rejestrów VAT. Chciałabym się dowiedzieć, jakie informacje w JPK się kryją, czyli inaczej mówiąc, co zawiera JPK i o czym, składając JPK_ VAT, informuje urząd?

Kinga, Lublin

 

Jednolity plik kontrolny to inaczej mówiąc plik z danymi zapisanymi wg ogólnie określonego schematu i struktury. Ma postać pliku xml, stąd dla przedsiębiorców i księgowych jest zwykle mało czytelny. Po co JPK wysyła się do urzędu? By dostarczyć urzędowi informacji. Jakie informacje w JPK VAT przekazujemy zatem urzędom? - są to m.in.:

  • szczegółowe pozycje rejestrów VAT, które są czymś w rodzaju rozwinięcia szczegółów wysyłanej do tej pory samodzielnie deklaracji VAT; do tej pory urząd znał jedynie sumaryczną kwotę dokonanej sprzedaży czy zrealizowanych zakupów, a dzięki JPK ma informację o tym komu, co, za ile, z jaką stawką sprzedano oraz od kogo, co, za ile i z jaką stawką kupiono - dzięki temu można parować zdarzenia gospodarcze bez angażowania samych zainteresowanych, czyli przedsiębiorców;
  • informacje o ciągłości numeracji wystawianych faktur - weryfikacja czy faktury się nie dublują oraz czy nie ma braków w numeracji, co wskazywałoby np. na zatajenie sprzedaży;
  • szczegółowe dane z transakcji wewnątrzwspólnotowych - pozwoli na wykrycie najczęstszych błędów związanych z brakiem opodatkowania przez nabywców zakupionych od zagranicznych kontrahentów towarów czy usług oraz błędów z nadużyciami w stosowaniu preferencyjnej stawki VAT 0% przy sprzedaży za granicę, gdy kontrahent nie jest czynnym podatnikiem VAT-UE - JPK bowiem przekazuje informacje na temat kraju i NIP odbiorcy usług;
  • informacje o dokonanych nabyciach z odwrotnym obciążeniem - czy nabywca wywiązuje się z obowiązków opodatkowania zakupów krajowych objętych procedurą odwrotnego obciążenia;
  • szczegółowe dane o okresach powstania obowiązku podatkowego - czy sprzedaż wykazywana jest w okresie, w którym faktycznie powstaje obowiązek podatkowy - w JPK podaje się bowiem daty wystawienia faktury oraz datę sprzedaży.