Ministerstwo Finansów wprowadził wyższe kwoty zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. To już druga zmiana kwot wolnych w przeciągu ostatnich miesięcy. O ile zatem wzrosły limity zwolnień? Sprawdziliśmy!
Kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn do 1 lipca 2023
Pierwsza od lat podwyżka kwot wolnych od podatku została zapowiedziana jesienią 2022 roku, wówczas wyższe kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn obowiązywały od 13 października 2022 roku do 1 lipca 2023 roku.
Zgodnie z poprzednio obowiązującymi regulacjami nie podlegała opodatkowaniu darowizna, której kwota nie przekracza kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn w danej grupie podatkowej:
- I grupa podatkowa (małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie) - 10 434 zł,
- II grupa podatkowa (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków) - 7 878 zł
- III grupa podatkowa (pozostali aniżeli wyżej wymienieni) - 5 308 zł.
- powyżej wskazanych kwot obdarowany/ spadkobierca zobowiązany jest opłacić podatek od spadków i darowizn - dodatkowo limit obowiązuje w zakresie jednego darczyńcy i obejmuje 5 lat poprzedzających rok, w którym było ostatnie nabycie.
- małżonek,
- zstępni,
- wstępni,
- rodzeństwo,
- macocha/ ojczym
- gdzie otrzymana darowizna podlega zwolnieniu z podatku po przekroczeniu kwoty zwolnienia w podatku od spadku i darowizn, jeśli w terminie 6 miesięcy od nabycia darowizny/ spadku obdarowany zgłosi nabycie za pośrednictwem deklaracji SD-Z2.
O ile wzrosły kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn?
Sejm uchwalił przepisy, które wprowadziły od 1 lipca 2023 roku wyższe kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, i tym samym kwoty zwolnienia uległy zmianie na następujące wartości:
Grupa podatkowa | Kwota nabycia od jednej osoby w okresie 5 lat | Kwota nabycia od kilku osób w okresie 5 lat |
I grupa | 36 120 zł | 108 360 zł |
II grupa | 27 090 zł | 81 270 zł |
III grupa | 5 733 zł | 28 665 zł |
Stawki podatku od spadków i darowizn bez zmian
Stawki podatku od spadków i darowizn pozostają bez zmian, ich wartości prezentuje poniższa tabela.
Kwota nadwyżki | Kwota podatku | ||
ponad | do | ||
I grupa | 11 128 zł | 3% | |
11 128 zł | 22 256 zł | 333,90 zł i 5% nadwyżki ponad 11 128 zł | |
22 256 zł | 890,30 zł i 7% od nadwyżki ponad 22 256 zł | ||
II grupa | 11 128 zł | 7% | |
11 128 zł | 22 256 zł | 779 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 128 zł | |
22 256 zł | 1 780,60 zł i 12% nadwyżki ponad 22 256 zł | ||
III grupa | 11 128 zł | 12% | |
11 128 zł | 22 256 zł | 1 335,40 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 128 zł | |
22 256 zł | 3 115,90 zł i 20% od nadwyżki ponad 22 256 zł | ||
