Podstawowymi wartościami, od których zależą składki ZUS przedsiębiorcy, są:
- prognozowane przeciętne wynagrodzenia miesięczne oraz
- minimalne wynagrodzenie za pracę.
Obie płace wzrosły w 2025 roku, a co za tym idzie zwiększają się również składki ZUS przedsiębiorcy. Ile wynoszą zobowiązania osób prowadzących własną działalność gospodarczą wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w 2025 roku? Sprawdźmy.
Płaca minimalna i przeciętne wynagrodzenie w 2025 roku
Jak zostało już wspomniane, prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne w Polsce wzrosło w 2025 roku - z 7 824 zł do 8 673 zł . Przy wyznaczaniu wysokości składek ZUS przedsiębiorcy bierze się pod uwagę 60% tej kwoty, czyli 5 203,80 zł.
Podstawa wysokości składek dla osób, które opłacają składki społeczne na preferencyjnych zasad wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku. W 2025 minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł brutto.
Składki ZUS przedsiębiorcy w 2025 roku
Przedsiębiorca z tytułu prowadzonej działalności ma obowiązek opłacać składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) oraz ubezpieczenie zdrowotne. Dla osób prowadzących działalność gospodarczą dobrowolny charakter ma tylko składka na ubezpieczenie chorobowe.
Poniższa tabela przedstawia jak kształtowały się składki ZUS przedsiębiorcy w latach 2020-2025
Ubezpieczenie społeczne | 2021 rok | 2022 rok | 2023 rok | 2024 rok | 2025 rok |
Podstawa wymiaru składek | 3 155,40 zł | 3 553,20 zł | 4161,00 zł | 4694,40zł | 5203,80 zł |
Ubezpieczenie emerytalne | 615,93 zł | 693,58 zł | 812,23 zł | 912,83 zł | 1015,78 zł |
Ubezpieczenie rentowe | 252,43 zł | 284,26 zł | 332,88 zł | 374,11 zł | 416,30 zł |
Ubezpieczenie chorobowe | 77,31 zł | 87,05 zł | 101,94 zł | 114,57 zł | 127,49 zł |
Ubezpieczenie wypadkowe | 52,70 zł | 59,34 zł | 69,49 zł | 78,10 zł | 86,90 zł |
Składki na ubezpieczenie społeczne - Razem | 998,37 zł | 1124,23 zł | 1316,54 zł | 1 479,62 zł | 1 646,47 zł |
Fundusz Pracy | 77,31 zł | 87,05 zł | 101,94 zł | 114,57 zł | 127,49 zł |
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | 4242,38 zł | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie |
Ubezpieczenie zdrowotne | 381,81 zł | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie | ustalana indywidualnie |
RAZEM | 1457,49 zł | składki zależą od wysokości składki zwrotnej | składki zależą od wysokości składki zwrotnej | składki zależą od wysokości składki zwrotnej | składki zależą od wysokości składki zwrotnej |
Informacje zawarte w powyższej tabeli wskazują, że wysokość składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy podlegającego dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu znacznie wzrosły w 2025 roku w stosunku do roku ubiegłego.
Natomiast składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 roku jest zależała od formy opodatkowania. szczegóły w tym temacie można znaleźć w artykule: Składka zdrowotna osób prowadzących działalność
Od czego zależy wysokość składki ZUS przedsiębiorcy?
Składki ZUS w przypadku początkujących przedsiębiorców
Zniesienie obowiązkowych składek ZUS dla przedsiębiorców
Przedsiębiorca ma obowiązek opłacenia i przekazania do ZUS deklaracji rozliczeniowej w terminie:
- do 5. dnia następnego miesiąca – dla jednostek i zakładów budżetowych
- do 15. dnia następnego miesiąca - dla płatników posiadających osobowość prawną np. dla spółek, jednostek samorządu terytorialnego (urzędy gminy, miasta), uczelnie wyższe, Kościoły, ZUS, ZOZ
- do 20. dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników składek płatnicy opłacający wyłącznie składki na własne ubezpieczenia, przedsiębiorcy i inne podmioty nie posiadające osobowości prawnej zatrudniające innych ubezpieczonych, w tym spółki osobowe (spółka: jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna).
Co istotne przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają pracowników także są zobligowani do comiesięcznego przekazywania deklaracji rozliczeniowej do ZUS.
Deklaracje rozliczeniowe w systemie wFirma.pl
Korzystając z oprogramowania wFirma.pl można w prosty sposób wygenerować deklarację rozliczeniową oraz przekazać ją do ZUS za pośrednictwem systemu. Aby wysłać deklarację ZUS DRA za pośrednictwem systemu należy w pierwszej kolejności wygenerować deklarację rozliczeniową w zakładce START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ, a następnie zaznaczyć wygenerowaną deklarację i wybrać opcję WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO ZUS.
Deklaracje mogą być wysyłane do ZUS za pośrednictwem systemu przy użyciu własnego podpisu kwalifikowanego. W przypadku jego braku deklaracje można przekazać do ZUS przy użyciu podpisów należących do wFirma.pl. Aby skorzystać z tego rozwiązania konieczna będzie aktywacja usługi e-deklaracje. Po aktywacji usługi należy zaznaczyć odpowiednią deklarację, a następnie w górnym menu kliknąć na WYŚLIJ/EKSPORTUJ, po czym wybrać Wyślij do ZUS. W oknie, które się pojawi należy przejść do zakładki Podpis osoby upoważnionej z wFirma.pl i wybrać Zleć do podpisu i wysyłki.
W celu sprawdzenia statusu wysyłki wystarczy wybrać ikonę koperty, która pojawi się przy deklaracji. Po przyjęciu deklaracji do ZUS będzie istniała możliwość pobrania urzędowego poświadczenia odbioru.
