Wysokość składki ZUS przedsiębiorcy zależy przede wszystkim od dwóch wartości przeciętnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie ogłoszone na dany rok kalendarzowy wynosi 7 824,00 zł. Podstawę wymiaru składek ZUS stanowi 60% tej kwoty, czyli 4 694,40 zł. Wynagrodzenie minimalne w 2024 roku wzrasta dwukrotnie. Od 1 stycznia 2024 r. wynosi 4 242,00, a od 1 lipca 2024 r. - wyniesie 4 300,00 zł.
Preferencyjne składki ZUS przedsiębiorcy - ubezpieczenie społeczne
Podstawę wymiaru preferencyjnych składek ZUS stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku, czyli w roku 2024 podstawa składek od stycznia do czerwca wynosi 1 272,60 zł (4 242,00 zł x 30%), a od 1 lipca 2024 r. - 1 290,00 zł (4 300,00 zł x 30%).
Składki ZUS przedsiębiorcy na preferencyjnych warunkach w latach 2023 - 2024 zostały przedstawione w tabeli poniżej.
Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2023 r. -1 047,00 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 lipca 2023 r. - 1 080,00 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2024 r. - 1 272,60 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 lipca 2024 r. - 1 290,00 zł |
Emerytalne | 19,52% | 204,37 zł | 210,81 zł | 248,41 zł | 251,81 zł |
Rentowe | 8% | 83,76 zł | 86,40 zł | 101,31 zł | 103,20 zł |
Chorobowe | 2,45% | 25,65 zł | 26,46 zł | 31,18 zł | 31,61 zł |
Wypadkowe* | 1,67%* | 17,48 zł | 18,04 zł | 21,25 zł | 21,54 zł |
Składki na ub. społeczne - RAZEM | 31,64% | 331,26 zł (bez chorobowego 305,61 zł) | 341,71 zł (bez chorobowego 315,25 zł) | 402,65 zł (bez chorobowego 371,47 zł) | 408,16 zł (bez chorobowego 376,55 zł) |
Fundusz Pracy | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%
Standardowe składki ZUS przedsiębiorcy - ubezpieczenie społeczne
Opłacanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest obowiązkiem każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Wszystkie składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa) oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne mają charakter obligatoryjny, co oznacza, że nie można zrezygnować z ich opłacania. Jedyną dobrowolną składką dla przedsiębiorcy jest składka chorobowa.
Jak zostało już wspomniane, podstawę do naliczenia składek ZUS stanowi prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę (w 2024 r. - 7 824,00 zł), a dokładnie 60% tego wynagrodzenia. W roku 2024 podstawa ta wynosi 4 694,40 zł (7 824,00 zł × 60%).
W poniższej tabeli przedstawione zostały kwoty stawek w latach 2023 i 2024.
Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Wysokość składek w 2023 r. | Wysokość składek w 2024 r. |
Podstawa wymiaru składki | 4 161,00 zł | 4 694,40 zł | |
Emerytalne | 19,52% | 812,23 zł | 916,35 zł |
Rentowe | 8% | 332,88 zł | 375,55 zł |
Chorobowe | 2,45% | 101,94 zł | 115,01 zł |
Wypadkowe* | 1,67%* | 69,49 zł | 78,40 zł |
Składki na ub. społeczne - RAZEM | 31,64% | 1 316,54 zł (bez chorobowej 1 214,60 zł) | 1 600,32 zł (bez chorobowej 1485,31 zł) |
Fundusz Pracy | 2,45% | 101,94 zł | 115,01 zł |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%.
Składka zdrowotna przedsiębiorcy
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opłacających składki społeczne standardowe czy preferencyjne zależy od formy opodatkowania i osiąganych przez nich przychodów czy dochodów. Podstawą składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób korzystających z wyliczania zaliczek na podatek dochodowy:
- wg skali podatkowej i podatkiem liniowym - jest wartość dochodu,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - jest przychód,
- kartą podatkową - jest kwota minimalnego wynagrodzenia.
Szczegółowe informacje na temat ustalania wysokości składki zdrowotnej można znaleźć w artykule: Składka zdrowotna osób prowadzących działalność.
Składki ZUS przedsiębiorcy w systemie wFirma.pl
Przedsiębiorca nie musi znać dokładnych kwot składek oraz sposobu ich wyliczania, jeśli korzysta z odpowiednich narzędzi do rozliczania swojej firmy. Dlatego warto skorzystać z systemu wFirma.pl - księgowość online. W systemie wystarczy wybrać odpowiedni schemat składek w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » ZUS. Po wyborze schematu składek system automatycznie ustawi odpowiedni kod tytułu ubezpieczenia i naliczy odpowiednią wysokość składek ZUS. Co ważne, nie trzeba co miesiąc wybierać schematu składek, a wystarczy samo generowanie deklaracji ZUS DRA.
Tak utworzone deklaracje można wysłać do ZUS bezpośrednio z systemu.
