Wysokość składki ZUS przedsiębiorcy zależy przede wszystkim od dwóch wartości przeciętnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie ogłoszone na dany rok kalendarzowy wynosi 8 673,0 zł. Podstawę wymiaru składek ZUS stanowi 60% tej kwoty, czyli 5 203,80 zł.
Od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4.666 zł
Preferencyjne składki ZUS przedsiębiorcy - ubezpieczenie społeczne
Podstawę wymiaru preferencyjnych składek ZUS stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku, czyli w roku 2025 podstawa składek wynosi 4666,0 x 30%= 1399,80 zł.
Składki ZUSprzedsiębiorcy na preferencyjnych warunkach w latach 2024 -2025 zostały przedstawione w tabeli poniżej.
Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2025 r. -1 399,80 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2024 r. - 1 272,60 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 lipca 2024 r. - 1 290,00 zł |
Emerytalne | 19,52% | 273,24 zł | 248,41 zł | 251,81 zł |
Rentowe | 8% | 111,98 zł | 101,31 zł | 103,20 zł |
Chorobowe | 2,45% | 34,30 zł | 31,18 zł | 31,61 zł |
Wypadkowe* | 1,67%* | 23,38 zł | 21,25 zł | 21,54 zł |
Składki na ub. społeczne - RAZEM | 31,64% | 442,90 zł (bez chorobowego 408,60 zł) | 402,65 zł (bez chorobowego 371,47 zł) | 408,16 zł (bez chorobowego 376,55 zł) |
Fundusz Pracy | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%
Standardowe składki ZUS przedsiębiorcy - ubezpieczenie społeczne
Opłacanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest obowiązkiem każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Wszystkie składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa) oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne mają charakter obligatoryjny, co oznacza, że nie można zrezygnować z ich opłacania. Jedyną dobrowolną składką dla przedsiębiorcy jest składka chorobowa.
Jak zostało już wspomniane, podstawę do naliczenia składek ZUS stanowi prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę, a dokładnie 60% tego wynagrodzenia. W roku 2025 podstawa ta wynosi 5203,80 zł (8 673 zł × 60%).
W poniższej tabeli przedstawione zostały kwoty stawek w latach 2024 i 2025.
Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Wysokość składek w 2025 r. | Wysokość składek w 2024 r. |
Podstawa wymiaru składki | 5 203,80 zł | 4 694,40 zł | |
Emerytalne | 19,52% | 1 015,78 zł
| 916,35 zł |
Rentowe | 8% | 416,30 zł
| 375,55 zł |
Chorobowe | 2,45% | 127,49 zł
| 115,01 zł |
Wypadkowe* | 1,67%* | 86,90 zł
| 78,40 zł |
Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 | 115,01 zł |
Składki razem | 31,64% | 1 773,96 zł (bez chorobowej 1 646,47) | 1 600,32 zł (bez chorobowej 1485,31 zł) |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%.
Składka zdrowotna przedsiębiorcy
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opłacających składki społeczne standardowe czy preferencyjne zależy od formy opodatkowania i osiąganych przez nich przychodów czy dochodów. Podstawą składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób korzystających z wyliczania zaliczek na podatek dochodowy:
- wg skali podatkowej i podatkiem liniowym - jest wartość dochodu,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - jest przychód,
- kartą podatkową - jest kwota minimalnego wynagrodzenia.
Szczegółowe informacje na temat ustalania wysokości składki zdrowotnej można znaleźć w artykule: Składka zdrowotna osób prowadzących działalność.
Składki ZUS przedsiębiorcy w systemie wFirma.pl
Przedsiębiorca nie musi znać dokładnych kwot składek oraz sposobu ich wyliczania, jeśli korzysta z odpowiednich narzędzi do rozliczania swojej firmy. Dlatego warto skorzystać z systemu wFirma.pl - księgowość online. W systemie wystarczy wybrać odpowiedni schemat składek w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » ZUS. Po wyborze schematu składek system automatycznie ustawi odpowiedni kod tytułu ubezpieczenia i naliczy odpowiednią wysokość składek ZUS. Co ważne, nie trzeba co miesiąc wybierać schematu składek, a wystarczy samo generowanie deklaracji ZUS DRA.
Tak utworzone deklaracje można wysłać do ZUS bezpośrednio z systemu.
