Na początku miesiąca dokonałem importu towarów od kontrahenta z Tajlandii. Odprawa celna została dokonana w Polsce. Po jakimś czasie otrzymałem dokument celny SAD, na którym został wskazany podatek VAT do zapłaty. Mam pewną wątpliwość, a mianowicie: Jakie dane powinienem wprowadzić w rejestrze VAT? Jak prawidłowo ująć import towarów w JPK VAT?
Mirosław, Kraków
Osoba dokonująca importu towarów zgodnie z art. 86 ust. 10b ustawy o VAT ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymała dokument celny SAD/PZC lub w jednym z dwóch kolejnych następujących po sobie okresach rozliczeniowych. Wartość podatku VAT naliczonego należy wykazać na podstawie otrzymanego dokumentu celnego.
Do końca lutego 2018 roku przepisy wskazywały, że przy księgowaniu do rejestru VAT zakupu podatku VAT naliczonego wynikającego z dokumentu SAD lub PZC należy uwzględniać następujące dane:
- datę otrzymania dokumentu celnego SAD/PZC,
- numer dokumentu SAD/PZC,
- dane przedstawiciela fiskalnego, który jest wskazany w dokumentacji celnej SAD/PZC jako dokonujący odprawy celnej,
- wartość netto i VAT z dokumentu celnego – pozycja B00.
<K_45> … </K_45> – ujmowana jest kwota netto,
<K_46> … </K_46> – ujmowana jest kwota VAT.
Wskazaną zasadę należy stosować w JPK VAT począwszy od rozliczenia za marzec 2018 r.