Od stycznia 2025 roku najniższe krajowe wynagrodzenie wynosi 4 666,00 zł brutto. Preferencyjne składki ZUS liczone są od podstawy, która wynosi 30% wartości minimalnego wynagrodzenia brutto za pracę.
Preferencyjne składki ZUS w 2025 r.
W tabeli poniżej zostały przedstawione preferencyjne składki ZUS na ubezpieczenia społeczne obowiązujące w 2025 r. Płaca minimalna w 2025 roku zmieni się jednokrotnie i będzie wynosić 4 666,00 zł miesięcznie. W 2025 roku podstawa ta wyniesie więc 30% z 4 666,00 zł, czyli 1 399,80 zł.
Nazwa składki | Stopa procentowa składki | Podstawa wymiaru składek w 2025 r. - 1 399,80 zł |
Emerytalna | 19,52% | 273,24 zł |
Rentowa | 8,00% | 111,98 zł |
Chorobowa | 2,45% | 34,30 zł |
Wypadkowa | 1,67% | 23,38 zł |
SUMA | 31,64% | 442,90 zł (bez chorobowego 408,60 zł) |
Podstawa wyliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne 2025
Do 2022 roku podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiła zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego. Od 2022 roku składka zdrowotna nie jest już ryczałtowa. Zmiany w jej zakresie, zostały szczegółowo opisane w artykule: Składka zdrowotna osób prowadzących działalność w 2024 r.
Kto może opłacać preferencyjne składki ZUS?
Preferencyjne składki ZUS są skierowane przede wszystkim do przedsiębiorców rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Można się do nich zgłosić po 6 miesięcznej uldze na start lub od razu po założeniu działalności. Obniżone składki mają charakter dobrowolny i obowiązują przez okres pełnych 24 miesięcy.
Przykład 1.
Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 1 lutego 2023 r. zgłaszając się jednocześnie do 2-letniej ulgi dla nowych firm. Do kiedy obowiązują go preferencyjne składki ZUS?
Preferencja obowiązuje przez okres 24 pełnych miesięcy, a więc do 31 stycznia 2025 r. Pierwszą składkę na tzw. duży ZUS lub na składki od dochodu przedsiębiorca opłaca za luty 2025 r. (odprowadzana do ZUS do 10 lub 15 marca).
Przykład. 2.
Przedsiębiorca, który założył działalność 5 kwietnia 2023 roku dokonał zgłoszenia w pierwszej kolejności do ulgi na start w ZUS. Ulga ta gwarantuje przedsiębiorcy możliwość opłacania z tytułu prowadzonej działalności tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne przez okres pełnych 6 miesięcy co oznacza, że obowiązywała ona przedsiębiorcę do końca października 2023 roku. Następnie przedsiębiorca dokonał przerejestrowania w ZUS na 2 letnią ulgę dla nowych firm (preferencyjny ZUS) z datą zgłoszenia przypadającą na dzień 1 listopada 2023 roku. Preferencyjny ZUS będzie obowiązywał przedsiębiorcę przez pełne 24 miesiące, czyli do października 2025 roku włącznie.
Przykład 3.
Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 15 lutego 2023 r. jednocześnie rezygnując z prawa do ulgi na start dokonał rejestracji od razu do składek preferencyjnych Do kiedy obowiązują go preferencyjne składki ZUS?
Preferencyjne składki ZUS obejmują okres 24 pełnych miesięcy. W przypadku gdy rozpoczęto działalność w trakcie miesiąca, preferencja będzie obowiązywała do końca lutego 2025 roku. Przedsiębiorca będzie zobligowany opłacać składki ZUS na zasadach ogólnych bądź gdy spełni odpowiednie warunki - składki od dochodu, począwszy od marca 2025 r.
