Poradnik Przedsiębiorcy

Preferencyjne składki ZUS - kiedy się kończą?

Przedsiębiorcy zakładający działalność gospodarczą mają możliwość korzystania z preferencyjnych składek ZUS. Jest to jedna z głównych ulg dla nowych przedsiębiorców. Preferencyjne składki ZUS w 2020 roku pozwalają zaoszczędzić nawet ponad 800 zł. Przez jaki okres można korzystać z ulgi w opłacaniu składek i jak go obliczyć? Czy ich wysokość w ciągu roku może ulec zmianie? Jakich formalności należy dopełnić przy przejściu z preferencyjnych składek na standardowe? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule!

Porównanie wysokości składek ZUS

Przedsiębiorcy zakładający działalność mogą korzystać z preferencyjnych składek ZUS maksymalnie przez okres pełnych 24 miesięcy. Po zakończeniu tej ulgi zobowiązani są opłacać składki w wysokości co najmniej minimalnych, ogłoszonych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych
Art. 18a. 1. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonych, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1, w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.

W tabeli znajduje się porównanie składek jaki opłacane są w okresie preferencji oraz po przejściu na duży ZUS. 

Ubezpieczenie

Składki ZUS minimalne przy zasadach ogólnych 2020*

Preferencyjny ZUS 2020*

społeczne (z dobrowolnym chorobowym)

992,30 zł

246,80zł

FP

76,84 zł

 -

SUMA

1 069,14 zł

 246,80 zł

Zgodnie z powyższym po przejściu na duży ZUS przedsiębiorca będzie musiał płacić w 2020 roku więcej o  822,34 zł. To ponad 3 razy więcej niż opłacał korzystając z preferencji.

Składka zdrowotna zarówno w przypadku dużego ZUS jak i preferencyjnego ZUS jest taka sama. Składka na ubezpieczenie zdrowotne od stycznia 2020 do grudnia 2020 wynosi 362,34 zł (4026,01 x 9%).

Kiedy kończą się preferencyjne składki ZUS?

Preferencyjny ZUS trwa 24 pełne miesiące. Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca rozpoczął działalność pierwszego dnia danego miesiąca, po upływie 24 miesięcy powinien rozpocząć opłacanie “dużego ZUS-u”.

Przykład 1.

Działalność rozpoczęta 1.03.2019 r.

Preferencyjne składki ZUS przestana obowiązywać 28.02.2021 r. A zatem pierwszą składkę na zasadach ogólnych opłaca się za marzec 2021 r. (termin opłacenia upływa 10 kwietnia - u przedsiębiorców niezatrudniających pracowników).

Przykład 2.

Działalność rozpoczęta 8.03.2018 r.  

Ponieważ preferencyjne składki ZUS obejmują okres pełnych 24 miesięcy, to w przypadku gdy rozpoczęto działalność w trakcie miesiąca, ZUS preferencyjny będzie obowiązywał do końca marca 2020 r. A więc w tym przypadku “duży ZUS” przedsiębiorcę obowiązuje dopiero w kwietniu (opłacany do 10 maja - u przedsiębiorców niezatrudniających pracowników). Jeżeli więc okres 24 miesięcy upływa w trakcie danego miesiąca, to przedsiębiorca za cały ten miesiąc opłaca jeszcze składki według preferencyjnych stawek. 

Jakie są procedury przejścia z preferencyjnych stawek na zasadnicze?

Prowadzący działalność powinni pamiętać, że po zakończeniu okresu preferencyjnego ZUS istnieje konieczność wyrejestrowania w ZUS z dotychczasowego kodu ubezpieczeń na formularzu ZUS ZWUA. Jako przyczynę podaje się kod 600 - inna przyczyna wyrejestrowania. Po wyrejestrowaniu w ciągu 7 dni od początku miesiąca, w którym obowiązuje pełny ZUS, należy się ponownie zarejestrować (formularz ZUS ZUA) jako przedsiębiorcy opłacający składki na zasadach standardowych. Związane jest to ze zmianą kodu ubezpieczenia.

Preferencyjne składki ZUS a zawieszenie działalności

Przedsiębiorcy, którzy w trakcie trwania pierwszych 24 miesięcy działalności zawieszali ją, muszą pamiętać, że okres zawieszenia nie wydłuża okresu trwania preferencyjnego ZUS. Okres korzystania z ulgi trwa wówczas 24 miesiące włącznie z okresami, w których działalność podlegała zawieszeniu.

Każda osoba prowadząca działalność, która korzysta z preferencyjnych ZUS, powinna pilnować terminu 24 miesięcy i po jego upływie podjąć procedurę przerejestrowania na pełne składki. Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie ma obowiązku przypominać o tym przedsiębiorcy.

Zakończenie 2 letniej ulgi w wFirma.pl

W systemie wFirma.pl można rozliczyć zakończenie okresu preferencji. W tym celu w pierwszej kolejności przedsiębiorca powinien dokonać wyrejestrowania z preferencyjnych składek, a następnie rejestracji do małego lub dużego ZUS-u. Po dokonaniu tego należy w USTAWIENIA » PODATKI » ZUS wybrać tam odpowiedni schemat opłacanych składek, w tym przypadku "Składki od przychodu" lub "Zwykły". Wówczas automatycznie dopasowany do wyboru będzie właściwy kod tytułu ubezpieczenia. Na koniec należy kliknąć na ZAPISZ.

Preferencyjne składki ZUS wybór schematu

Dzięki temu po dodaniu deklaracji DRA w START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ, naliczone zostaną składki w odpowiedniej wysokości ZUS.

Preferencyjne składki ZUS w deklaracji DRA

Deklaracje sporządzone w wFrima.pl można wysłać bezpośrednio do ZUS, dzięki integracji obu systemów.