Poradnik Przedsiębiorcy

Deklaracja VAT UE a NIP kontrahenta

Chcę przygotować deklarację VAT UE, ale mam problem z transakcją, która ma charakter WNT tj. zakup w Chinach i odprawa na terenie Niemiec. Jaki numer ująć jako numer identyfikacyjny VAT kontrahenta ?

Irek, Wrocław

Miejsce importu towarów przy WNT

Zgodnie z art. 60 dyrektywy 2006/112/WE miejscem importu towarów jest to państwo członkowskie, w którym towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia do Wspólnoty. Jeżeli towary zostały zakupione w kraju trzecim (w tym przypadku Chiny) i za pośrednictwem niemieckiego przedstawiciela celnego i podatkowego przeszły przez odprawę w Niemczech, to dalsze przemieszczenie towarów do Polski stanowi WNT, które podlega polskiemu VAT. Transakcję tę należy wykazać w informacji podsumowującej (VAT-UE). Ponieważ zgłaszającym towar do odprawy celnej była agencja celna w Niemczech, to w deklaracji VAT-UE należy wskazać ją jako kontrahenta dokonującego dostawy i – jeżeli jest ona zarejestrowana na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych – podać nadany jej w Niemczech numer NIP unijny, poprzedzony kodem DE.