PPK, czyli nowy system oszczędzania dla pracowników
PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) to system oszczędzania, w który zaangażowany będzie zarówno sam pracownik, jak i pracodawca oraz państwo. Program ruszył od 1 lipca 2019 r., ale czy każdy pracodawca musi wdrożyć ten system u siebie w firmie? Sprawdźmy.
Pracownicze Plany Kapitałowe – od kiedy?
Proces wdrożenia PPK będzie przebiegał stopniowo, począwszy od największych pracodawców, a na najmniejszych kończąc. Od lipca 2019 r. największe podmioty rozpoczynają wdrożenie. W styczniu 2021 r. już docelowo każdy pracodawca będzie miał utworzone PPK.
Zgodnie z ustawowym założeniem etapy wdrożenia PPK będą odbywać się następująco:
- od 1 lipca 2019 r. – podmioty zatrudniające co najmniej 250 osób (według stanu na 31 grudnia 2018 r.);
- od 1 stycznia 2020 r. – podmioty zatrudniające co najmniej 50 osób (według stanu na 30 czerwca 2019 r.). Ta grupa ma wydłużony termin podpisania umów o zarządzanie i prowadzenie PPK, o czym można przeczytać tu;
- od 1 lipca 2020 r. – podmioty zatrudniające co najmniej 20 osób (według stanu na 31 grudnia 2019 r.);
- od 1 stycznia 2021 r. – zobowiązane będą pozostałe podmioty oraz osoby zatrudnione w jednostkach sektora finansów publicznych.
To na pracodawcy ciąży obowiązek informacyjny względem pracowników. Również sam pracodawca powinien dokonać wszelkich formalności związanych z PPK. Co ważne, pracownicy pomiędzy 18 a 55 rokiem życia zostają zapisani do nich automatycznie i aby z ich wypłaty nie były potrącane środki na PPK, muszą złożyć rezygnację.
Co to jest PPK - najważniejsze informacje
Pracownicze Plany Kapitałowe to program stworzony z myślą o pracownikach, którzy chcieliby zaoszczędzić środki na późniejsze lata. Plan ten jest uregulowany ustawą z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych. Zgodnie z nią pracodawca zawiera w imieniu i na rzecz zatrudnionych pracowników umowę o prowadzenie PPK. Co do zasady jest ona zawierana z instytucją finansową wybraną przez pracodawcę.
Udział w PPK jest dobrowolny, czyli pracownicy nie mają obowiązku odkładania środków na rachunek PPK. Jeśli dany pracownik zdecyduje, że nie chce uczestniczyć w tym programie, powinien złożyć rezygnację, wówczas wypłata pracownika nie będzie pomniejszana o wpłaty na PPK.
Wysokość wpłat na Pracownicze Plany Kapitałowe
Wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe będą pochodzić z trzech źródeł: od pracodawcy, pracownika i z budżetu państwa. Państwo zasili jednorazowo rachunek wpłatą powitalną w wysokości 250 zł, co roku wpłaci również na rachunek pracownika 240 zł tzw. dopłaty rocznej, ale tylko przy spełnieniu odpowiednich warunków.
Wybrana przez pracodawcę instytucja utworzy rachunki dla wszystkich pracowników. Co ważne, wpłaty po stronie pracownika i pracodawcy będą naliczane procentowo na podstawie wynagrodzenia brutto pracownika, zaś wpłaty po stronie pracodawcy nie będą stałe i nie będą w żaden sposób zależeć od wysokości jego wynagrodzenia. W przypadku pracodawcy podstawowa wpłata, która powinna być przez niego uiszczana, wynosi 1,5% wynagrodzenia pracownika. Podmiot zatrudniający może jednak zadeklarować większą wpłatę (dodatkową) – może wynosić maksymalnie 2,5% wynagrodzenia.
Podsumowując, wszystkie formalności dotyczące PPK powinien wypełnić pracodawca, zaś sam pracownik musi wyłącznie podjąć decyzję, czy chce przynależeć do tego programu. W przypadku pracodawców tworzenie PPK jest więc obowiązkowe, a niedopełnienie obowiązków związanych z PPK podlega karze grzywny w wysokości od 1000 zł do 1 000 000 zł. Co ważne, z PPK pracownik może w każdej chwili zrezygnować, wówczas zostaną mu wypłacone pieniądze, jednak pomniejszone o środki wpłacone przez państwo.
Przykład 1.
Pan Jan zatrudniony jest na podstawie umowy o pracę, jest on uczestnikiem PPK od października 2019. Wynagrodzenie Jana wynosi 5000 zł brutto. Pan Jan opłaca podstawową składkę na PPK, nie zadeklarował on dodatkowych wpłat. Pracodawca w ramach PPK finansuje pracownikowi wyłącznie wpłatę podstawą do PPK w wysokości 1,5%. Termin wypłaty to ostatni dzień miesiąca.
Wynagrodzenie brutto: 5000 zł
Wpłaty do PPK:
-
podstawowa pracownika: 5000 zł × 2% = 100 zł
-
podstawowa pracodawcy: 5000 zł × 1,5% = 75 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne:
-
emerytalna: 5000 zł × 9,76% = 488,00 zł
-
rentowa: 5000 × 1,5% = 75,00 zł
-
chorobowa: 5000 zł ×2,45% =122,50 zł
Suma składek na ubezpieczenia społeczne: 488 zł +75 zł+122,50 = 685,50 zł
Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5000 zł - 685,50 zł = 4314,50 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 4314,50 zł × 9% = 388,31 zł
Składka zdrowotna do odliczenia: 4314,50 zł × 7,75% = 334,37 zł
Koszty uzyskania przychodu: 250 zł
Ulga podatkowa: 43,76 zł
Wynagrodzenie za październik
Podstawa opodatkowania: 5000zł - 685,50 zł - 250 zł = 4064,50 zł -> 4065 zł
Zaliczka na podatek dochodowy: 4065 zł × 17% - 43,76 zł = 647,29
Podatek dochodowy: 647,29 zł - 334,37 zł = 312,92 zł -> 313 zł
Do wypłaty: 5000 zł - 685,50 zł -388,31 zł -313 zł - 100 zł ( składka pracownika) = 3513,19 zł
Pracownik za październik otrzyma wynagrodzenie w kwocie 3513,19. Jest to o 100 zł mniej niż gdyby nie był uczestnikiem PPK.
Wynagrodzenie za listopad
5000 zł + 75 zł = 5075, 0 zł brutto
Podstawa opodatkowania: 5075 zł - 685,50 zł - 250 zł =4139,50 zł -> 4140 zł
Zaliczka na podatek dochodowy: 4140 zł × 17% - 43,76 zł = 660,04 zł
Podatek dochodowy: 660,04 zł - 334,37 zł = 325,67 zł -> 326 zł
Do wypłaty: 5000 zł - 685,50 zł - 388,31 zł - 326 zł - 100 zł = 3500,19 zł.
Od wynagrodzenia pracownika za listopad został naliczony i pobrany podatek dochodowy z tytuły wpłaty podstawowej finansowanej przez pracodawcę, naliczonej od wynagrodzenia za październik.
Wpłaty finansowane przez pracodawcę stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy, od którego należy obliczać i pobierać podatek dochodowy. Wpłata finansowana przez pracodawcę staje się przychodem pracownika w momencie przekazania jej przez pracodawcę do instytucji finansowej, czyli w miesiącu następującym po miesiącu, w którym wpłaty te zostały obliczone.
PPK to rozwiązanie, które ma na celu pomóc pracownikom w dodatkowym oszczędzaniu na swoją emeryturę. Przedsiębiorca ma obowiązek dokonywać wpłat do PPK, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał stosunek prawny wynikający z umowy o prowadzenie PPK. Wpłata pieniędzy do PPK przez pracownika oznacza, że jego pensja będzie nieco niższa niż dotąd, przy niższych wypłatach może być to odczuwalne dla pracowników. Każdy uczestnik PPK może jednak w każdej chwili zrezygnować z PPK, bowiem uczestnictwo w nim jest dobrowolne. Bez wątpienia PPK to ciekawa opcja na zaoszczędzenie środków na emeryturę.
