Składki ZUS - jak ująć w KPIR?
Co miesiąc opłacam składki ZUS i słyszałem, że mogą być moim kosztem. Jak powinienem je prawidłowo zaksięgować?
Krzysztof, Jasło
Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne (rentowe, emerytalne, chorobowe i wypadkowe) w pełnej wysokości mogą pomniejszyć podstawę do opodatkowania na dwa sposoby:
- jako zaliczone do kosztów uzyskania przychodu (w kol. 13 KPiR – Pozostałe wydatki)
- jako odliczone od dochodu w momencie wyliczania zaliczki na podatek dochodowy.
Przedsiębiorcy powinni wybrać i stosować jedną z powyższych metod rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne, aby nie zostały one odliczone podwójnie.
Składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne mogą zostać odliczone wyłącznie od podatku, więc przedsiębiorca ma możliwość rozliczenia ich tylko w momencie wyliczania należnej zaliczki na podatek.
Opłacone w danym okresie składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za przedsiębiorcę w praktyce najczęściej rozlicza się w zaliczce na podatek dochodowy za ten okres. Wówczas rozliczane są one jednocześnie i nie ma potrzeby rozliczania ich oddzielnie w kosztach i zaliczce na podatek.
Przykład 1.
Pani Maria zapłaciła w lutym 2020 r. składki ZUS za styczeń 2020 r. W zaliczce za jaki okres będzie możliwe odliczenie opłaconych składek ZUS?
Składki ZUS za styczeń 2020 r. opłacone w lutym 2020 r. odliczane są w zaliczce za luty 2020 r.
Fundusz Pracy zarówno przedsiębiorcy, jak i osób współpracujących oraz pracowników może z kolei zostać zaliczony wyłącznie do kosztów uzyskania przychodu w kolumnie 13 KPiR – Pozostałe wydatki.
Składki ZUS za pracowników zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu, ale tylko w tej części, w której są finansowane przez pracodawcę oraz pod warunkiem, że zostały opłacone. Składki pracownicze natomiast przedsiębiorca może rozliczyć w miesiącu, za który należne było wynagrodzenie, pod warunkiem, że zostały one opłacone w terminie.
Warto zaznaczyć, że termin na opłacenie składek ZUS za dany miesiąc mija 10. dnia kolejnego miesiąca (przypadku gdy przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników) lub 15. dnia kolejnego miesiąca (przypadku gdy przedsiębiorca zatrudnia pracowników).
Zaświadczenie o zdolności do pracy - kiedy jest wymagane?
Darowizna od dziadka - czy podlega opodatkowaniu?
Składki ZUS a zaliczka na podatek dochodowy
Składki ZUS przedsiębiorcy - metody rozliczania
Składki ZUS przedsiębiorcy - jak ewidencjonować?
Składki ZUS przedsiębiorcy pracującego na etacie
Od czego zależy wysokość składki ZUS przedsiębiorcy?
Składki ZUS w przypadku początkujących przedsiębiorców
Składki ZUS jako koszt uzyskania przychodu
Składki ZUS a pomniejszenie zaliczki na podatek dochodowy
Składki ZUS przedsiębiorcy z uwzględnieniem wszystkich ulg
Składki ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
Ile wyniosą przedsiębiorcę składki ZUS w 2021 roku?
Jak wzrosną składki ZUS w 2021 roku!
Składki ZUS – czy wspólnicy w spółce z o.o. muszą je opłacać?
W kadrach
-
Postojowe i zwolnienie z ZUS za grudzień i styczeń – praca nad projektem
-
Dłuższy urlop wypoczynkowy, praca zdalna w Kodeksie pracy oraz niższy klin podatkowy – planowane zmiany?
-
Dodatkowy zasiłek opiekuńczy przedłużony do 31 stycznia!
-
Kary za niezarejestrowanie umowy o dzieło w ZUS!
-
Czy można sprawdzić trzeźwość pracowników – jakie zmiany nas czekają?
- Firma faktoringowa – jaką wybrać, aby pozyskać szybkie i bezpieczne finansowanie
- Dotacje z urzędu pracy na podjęcie działalności gospodarczej
- Pomoc de minimis - podstawowy rys
- Warunkowa pomoc dla rolników
- Program gwarancji faktoringowych od BGK. Innowacyjne rozwiązanie dla firm dotkniętych skutkami COVID-19