Składki ZUS - jak ująć w KPIR?
Co miesiąc opłacam składki ZUS i słyszałem, że mogą być moim kosztem. Jak powinienem je prawidłowo zaksięgować?
Krzysztof, Jasło
Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne (rentowe, emerytalne, chorobowe i wypadkowe) w pełnej wysokości mogą pomniejszyć podstawę do opodatkowania na dwa sposoby:
- jako zaliczone do kosztów uzyskania przychodu (w kol. 13 KPiR – Pozostałe wydatki)
- jako odliczone od dochodu w momencie wyliczania zaliczki na podatek dochodowy.
Przedsiębiorcy powinni wybrać i stosować jedną z powyższych metod rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne, aby nie zostały one odliczone podwójnie.
Składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne mogą zostać odliczone wyłącznie od podatku, więc przedsiębiorca ma możliwość rozliczenia ich tylko w momencie wyliczania należnej zaliczki na podatek.
Opłacone w danym okresie składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za przedsiębiorcę w praktyce najczęściej rozlicza się w zaliczce na podatek dochodowy za ten okres. Wówczas rozliczane są one jednocześnie i nie ma potrzeby rozliczania ich oddzielnie w kosztach i zaliczce na podatek.
Przykład 1.
Pani Maria zapłaciła w lutym 2020 r. składki ZUS za styczeń 2020 r. W zaliczce za jaki okres będzie możliwe odliczenie opłaconych składek ZUS?
Składki ZUS za styczeń 2020 r. opłacone w lutym 2020 r. odliczane są w zaliczce za luty 2020 r.
Fundusz Pracy zarówno przedsiębiorcy, jak i osób współpracujących oraz pracowników może z kolei zostać zaliczony wyłącznie do kosztów uzyskania przychodu w kolumnie 13 KPiR – Pozostałe wydatki.
Składki ZUS za pracowników zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu, ale tylko w tej części, w której są finansowane przez pracodawcę oraz pod warunkiem, że zostały opłacone. Składki pracownicze natomiast przedsiębiorca może rozliczyć w miesiącu, za który należne było wynagrodzenie, pod warunkiem, że zostały one opłacone w terminie.
Warto zaznaczyć, że termin na opłacenie składek ZUS za dany miesiąc mija 10. dnia kolejnego miesiąca (przypadku gdy przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników) lub 15. dnia kolejnego miesiąca (przypadku gdy przedsiębiorca zatrudnia pracowników).
Ubezpieczenie AC samochodu a koszty uzyskania przychodu
Osoba współpracująca a składki ZUS – jak korzystniej zatrudnić małżonka?
Składki ZUS a zaliczka na podatek dochodowy
Składki ZUS przedsiębiorcy - metody rozliczania
Składki ZUS przedsiębiorcy - jak ewidencjonować?
Składki ZUS jako koszt uzyskania przychodu
Składki ZUS przedsiębiorcy z uwzględnieniem wszystkich ulg
Składki ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
Ile wyniosą przedsiębiorcę składki ZUS w 2021 roku?
Jak wzrosną składki ZUS w 2021 roku!
Składki ZUS – czy wspólnicy w spółce z o.o. muszą je opłacać?
Składki ZUS w przypadku początkujących przedsiębiorców
Od czego zależy wysokość składki ZUS przedsiębiorcy?
Składki ZUS a pomniejszenie zaliczki na podatek dochodowy
Składki ZUS - czy można ująć w kosztach podatkowych?
W prawie
-
Wyższe kary za wykroczenia skarbowe – znamy termin zmian!
-
Obowiązek kasy fiskalnej online a lekarze na umowach cywilnoprawnych
-
Spis Powszechny Ludności i Mieszkań 2021 – czego dotyczą pytania?
-
Elektroniczne tytuły wykonawcze - kiedy nastąpią zmiany?
-
Maseczki ochronne – nie wystarczą już przyłbice i szaliki!
Finansowanie biznesu
-
Dopłaty do odsetek kredytu dla firm w złej kondycji finansowej
-
Od czego zależą szanse na uzyskanie kredytu?
-
Wystawiaj faktury w systemie wFirma i zamieniaj je na gotówkę w NFG – w specjalnej promocji!
-
Koniec z czekaniem na spłatę zaległych faktur. Nadchodzi faktoring
-
Faktoring jawny: na czym polega i jakie ma zalety?
- Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia
- Kasa fiskalna online dla mechaników samochodowych od stycznia 2020
- Awaria kasy fiskalnej – co należy zrobić?
- Płatność kartą płatniczą a zwolnienie z kasy fiskalnej
- Czy podatnik może skorzystać z ulgi przed obowiązkowym terminem wymiany kasy online?
- Zastaw na prawach jako forma zabezpieczenia wierzytelności
- Doręczenie przesyłek sądowych przez komornika – z jakimi wiąże się kosztami?
- Zajęcie wynagrodzenia z umowy zlecenia przez komornika
- Wyjawienie majątku dłużnika na wniosek wierzyciela
- Zajęcie pensji przez komornika - jakie obowiązki ma pracodawca?