Jak zaksięgować fakturę za usługę unijnego kontrahenta?
Otrzymałem fakturę od kontrahenta unijnego. Ma ona naliczone 15% VAT. Jak zaksięgować fakturę za usługę unijnego kontrahenta? Zaznaczam, że dotyczy ona wykonanej usługi.
Paweł, Zielona Góra
Jeżeli dokonuje Pan transakcji wewnątrz unijnych, musi dokonać Pan rejestracji jako podatnik VAT-UE. Obowiązek ten dotyczy zarówno czynnych płatników VAT, jak i zwolnionych z tego obowiązku.
Jeżeli transakcja dotyczyła zakupu usług, czynność tą określa się wewnątrzwspólnotowym nabyciem usług (import usług art. 28b).
Odpowiadając na pytanie: jak zaksięgować fakturę za usługę unijnego kontrahenta, należy wskazać poniższe kroki:
-
wartość z faktury zakupu przeliczyć na złote po kursie średnim NBP (co do zasady będzie to kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wystawienie faktury) a następnie zaksięgować do KPiR,
-
opodatkować transakcję odpowiednią stawką krajową VAT. Zazwyczaj jest to 23% (jednak nie zawsze!); kwotę podatku VAT należy wykazać w rejestrze sprzedaży VAT.
-
jeżeli podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT (zakup służy czynnościom opodatkowanym), wykazuje go również w rejestrze zakupu VAT.
Ponadto pod fakturę zakupu, należy podpiąć wydruk kursów średnich NBP, których użyto do przeliczeń razem z potwierdzeniem numerów VAT UE z systemu VIES.
Co ważne, importu usług nie wykazuje się w informacji podsumowującej VAT UE.
Podatki dochodowe
-
Zmiana formy opodatkowania w nowym roku podatkowym
-
Mały podatnik – przywileje na gruncie PIT i VAT
-
Zwolnienie z ZUS na gruncie podatku dochodowego
-
Darowizna dla członka rodziny z zagranicy - podlega opodatkowaniu w Polsce?
-
Umowa zlecenie w ramach działalności gospodarczej – analiza na gruncie podatku PIT
Ordynacja podatkowa
-
Pożyczka otrzymana z zagranicy - czy podlega opodatkowaniu w Polsce?
-
Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej
-
Rozszerzenie działalności – czy konieczne jest rozszerzenie kodów PKD?
-
Przejęcie firmy od członka rodziny a konsekwencje podatkowe
-
Obrót wierzytelnościami na gruncie podatku VAT
Ewidencje księgowe
-
Świadczenie usług na rzecz konsumentów z innych krajów a obowiązek kasy fiskalnej
-
Zawieszenie działalności gospodarczej a odpisy amortyzacyjne
-
I63 jako oznaczenie szczególnej procedury importu towarów w JPK V7
-
Zmiany WDT dotyczące dokumentacji
-
Telewizor w mieszkaniu w kosztach firmy – czy jest to możliwe?
- Zastaw na prawach jako forma zabezpieczenia wierzytelności
- Doręczenie przesyłek sądowych przez komornika – z jakimi wiąże się kosztami?
- Zajęcie wynagrodzenia z umowy zlecenia przez komornika
- Wyjawienie majątku dłużnika na wniosek wierzyciela
- Zajęcie pensji przez komornika - jakie obowiązki ma pracodawca?