Poradnik Przedsiębiorcy

Powered by

wFirma.pl

Poznaj
niezbędne narzędzia
do zarządzania
Twoją firmą!

Dostępne
na wszystkie
platformy

Apple Windows Android BlackBerry

Oświadczenie o kompensacie - wzór z omówieniem

W obrocie gospodarczym przedsiębiorcy, którzy dokonują wzajemnych transakcji, często zamiast dokonywać zapłaty za dostawy towaru czy wykonane usługi stosują jako sposób rozliczeń kompensatę. W tym celu strony transakcji stosują oświadczenie o kompensacie.

Czym jest kompensata?

Kompensata jest jednym ze sposobów rozliczania zobowiązań. Daje ona możliwość bezgotówkowych rozliczeń z jednej strony należności, a z drugiej strony zobowiązań w sytuacji braku płynnych środków płatniczych. Korzystanie z kompensaty umożliwia poprawę płynności finansowej firmy.

Kompensata - nierówna kwota należności i zobowiązań

Kompensata należności i zobowiązań zazwyczaj przeprowadzana jest pomiędzy podmiotami mającymi zbliżone kwoty wzajemnych wierzytelności. Jednak rzadko kiedy są one sobie równe. W takiej sytuacji umarzana jest kwota, która wynika z niższej wierzytelności. Pozostała zaś, nierozliczona część regulowana jest poprzez zapłatę lub rozliczana na podstawie kolejnej kompensaty.

Oświadczenie o kompensacie - co powinno zawierać?

Przepisy nie określają formy oświadczenia o kompensacie. Natomiast można wskazać elementy, które powinny się w nim znaleźć. Zaliczyć do nich można:

  • miejscowość i data - w oświadczeniu o kompensacie powinna znaleźć się informacja o miejscowości oraz dacie sporządzenia pisma.

  • strony kompensaty - czyli podmiotów, które dokonują pomiędzy sobą wzajemnych rozrachunków. Istotne jest tutaj wskazanie danych podmiotów dokonujących kompensaty, takich jak:

  • nazwa firmy,

  • adres prowadzenia działalności/adres siedziby,

  • numer identyfikacji podatkowej NIP.

Podmiot wystawiający oświadczenie o kompensacie zamiast ręcznego wprowadzania danych może użyć firmowej pieczątki.

  • zdefiniowane dokumentu kompensaty - w oświadczeniu o kompensacie powinny znaleźć się informacje, które dokładnie precyzują jakie wierzytelności przedstawiane są do potrącenia oraz z jakimi będą rozliczane. Chodzi tutaj przede wszystkim o podanie numerów faktur lub innych dokumentów oraz kwot, które rozliczane są kompensatą. będących przedmiotem kompensaty. Dla precyzyjnego określenia rozliczanych dokumentów wskazane jest też umieszczenie daty ich wystawienia. Ponadto w dokumencie kompensaty należy precyzyjnie określić kwoty, której dotyczy.

  • pozostała kwota należności - jeśli poprzez kompensatę rozliczona została tylko część należności/zobowiązania, wówczas na oświadczeniu należy zawrzeć informację o pozostałej do uregulowania kwocie.

  • sposób uregulowania pozostałej kwoty - w sytuacji gdy kwoty z dokumentów rozliczanych poprzez kompensatę nie są równe, wówczas na oświadczeniu o kompensacie zawiera się informację o sposobie uiszczenia pozostałej kwoty. Nierozliczoną w drodze kompensaty należność można uregulować:

- gotówką,

- przelewem (podając na oświadczeniu numer konta bankowego, na które ma zostać przelana pozostała kwota),

- kolejną kompensatą (jeśli podmioty posiadają inne dokumenty podlegające wzajemnym rozliczeniom).

  • datę uregulowania pozostałej kwoty - jeśli strony decydują się na zapłatę pozostałej części należności gotówką lub przelewem, w oświadczeniu o kompensacie warto także zamieścić datę informującą o tym do kiedy podmiot dłużny zobowiązany jest do jej uregulowania.

  • zapis dotyczący zgodnego księgowania - dokument ten wystawiany jest przez jedną ze stron, która na jego podstawie dokonuje rozliczeń płatności w swojej księgowości. W związku z tym w oświadczeniu warto zawrzeć zapis z prośbą o zaksięgowanie płatności przez kontrahenta zgodnie z oświadczeniem o kompensacie.

  • własnoręczny podpis - oświadczenie o kompensacie, jak większość dokumentów, powinno zostać opatrzone podpisem osoby upoważnionej do jego wystawienia.

Należy mieć na względzie fakt, że przekazanie kontrahentowi oświadczenia o wzajemnym rozliczeniu nie wymaga uzyskania z jego strony zgody - wystarczające jest już samo złożenie oświadczenia.

Do pobrania:

pdf
oswiadczenie-o-kompensacie---wzor-z-omowieniem.pdf druk do ręcznego wypełnienia
doc
oswiadczenie-o-kompensacie---wzor-z-omowieniem.doc edytowanie, wydrukowanie, zapisywanie