Poradnik Przedsiębiorcy

Wniosek o zmianę formy opodatkowania - wzór z omówieniem

Wszystkich przedsiębiorców obowiązuje zasada kontynuowania formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Jeśli jednak zdecydują się ją zmienić, mogą tego dokonać do 20 stycznia przez złożenie odpowiedniego zawiadomienia. Co powinien zawierać wniosek o zmianę formy opodatkowania?

Dostępne formy opodatkowania 

Opodatkowanie według jednolitej stawki podatku (podatek liniowy)

Ten rodzaj opodatkowania mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub przedsiębiorcy prowadzący ją w spółkach cywilnych, jawnych, partnerskich czy komandytowych.

Pobierz darmowy wniosek o zmianę formy opodatkowania w formacie PDF i DOCX!

Do pobrania:

pdf
Wniosek o zmianę opodatkowania - wzór.pdf druk do ręcznego wypełnienia
doc
Wniosek o zmianę opodatkowania - wzór.doc edytowanie, wydrukowanie, zapisywanie

Forma liniowa podatku wynosi 19%. Podstawę opodatkowania stanowi dochód, to znaczy nadwyżka sumy przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, ustalanych zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nad kosztami uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 updof.

Podatnik wybierający opodatkowanie podatkiem liniowym nie może rozliczać się wspólnie z małżonkiem oraz nie ma możliwości rozliczenia:

  1. kwoty wolnej od podatku,

  2. ulg podatkowych oprócz ulgi abolicyjnej, która wiąże się z zarobkami za granicą,

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opłacają podatek jedynie od osiągniętego przychodu, bez pomniejszenia go o uzyskane koszty. Ten specyficzny rodzaj opodatkowania mogą zastosować określeni przedsiębiorcy. W zależności od rodzaju działalności mogą wybrać stawkę 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20%.

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą: aptekę, lombard i inne określone w ustawie działalności - nie mogą wybrać ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako formy opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej

Ta forma opodatkowania jest przyznawana automatycznie, o ile nie złożyło się oświadczenia o wybraniu innej do US. Podatek przy tym opodatkowaniu wynosi:

  • 18% po pomniejszeniu go o kwotę wolną od podatku 556,02 zł oraz

  • 32% - 14.839, 02 zł plus 32 % nadwyżki ponad 85.528 zł podstawy opodatkowania. Kwotę podatku można obniżyć o ulgi i odliczenia (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym).

Ważne!

Wyjątkowo możliwość zmiany formy opodatkowania w trakcie roku mają przedsiębiorcy, którzy postanawiają przejść z ryczałtu na zasady ogólne.

Karta podatkowa

Karta podatkowa jest zryczałtowaną formą opodatkowania i w ogóle nie odzwierciedla osiąganych przychodów. Jej wysokość zależy od wielu czynników, m.in.: od rodzaju prowadzonej działalności, od ilości zatrudnionych osób, od liczby ludności w miejscu prowadzenia działalności czy wieku podatnika. Tę formę opodatkowania wybierają tylko ci, którzy wymienieni są w art. 23 ust. 1 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym - czyli np. przedsiębiorstwa prowadzące usługi rozrywkowe.

Uwaga!

Podatnicy, którzy wybrali kartę podatkową, mogą zrzec się opłacania podatku w tej formie w trakcie roku podatkowego. Mają na to 14 dni od momentu otrzymania decyzji informującej o wysokości lub o jej zmianie.

Podatnik ma do wyboru 4 formy opodatkowania i o ile kontynuuje działalność - do 20 stycznia każdego roku może ją zmienić przez złożenie odpowiedniego zawiadomienia o zmianie wyboru formy opodatkowania.

Wniosek o zmianę formy opodatkowania a CEIDG

Zmianę formy opodatkowania zgłasza się również na formularzu CEIDG-1. Natomiast wniosek o zmianę wyboru formy opodatkowania, który dodatkowo należy przedłożyć naczelnikowi US nie jest określony przez przepisy, dlatego też przedsiębiorca musi sam sporządzić takie pismo, które powinno zawierać:

  • imię i nazwisko podatnika,

  • adres zamieszkania podatnika i NIP,

  • adres urzędu skarbowego, do którego kierowane jest pismo,

  • rok, od którego podatnik zmienia formę opodatkowania,

  • opis formy prowadzenia działalności (jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka cywilna),

  • datę rozpoczęcia prowadzenia działalności,

  • symbol zgodny z PKD,

  • określenie formy opodatkowania.