Wyróżniamy cztery formy opodatkowania dochodów jednoosobowej działalności gospodarczej: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa. Rozliczenie podatku dochodowego to obowiązek każdego przedsiębiorcy. W tym celu należy sporządzić zeznanie roczne na odpowiednim formularzu. Sprawdź jaką deklarację złożyć!
Rozliczenie podatku dochodowego - PIT-36
PIT-36 - Zeznanie o wysokości osiągniętego przez podatnika dochodu (poniesionej straty) za rok podatkowy, służy do rozliczania przedsiębiorców którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych.
W sytuacji uzyskania dochodu nieprzekraczającego kwoty 120 000 zł, dochód podlega opodatkowaniu w skali 12%, natomiast gdy dochód przekroczy kwotę 120 000 zł jest opodatkowany stawką 32%.
Zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnicy są zobowiązani do składania urzędom skarbowym zeznanie według ustalonego wzoru. PIT-36 powinni zatem złożyć:
- podatnicy, którzy uzyskiwali dochód lub stratę z tytułu prowadzonej działalności oraz wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych.
- podatnicy prowadzący najem, dzierżawę lub podnajem, poddzierżawę na zasadach ogólnych,
- osoby zarabiające za granicą lub uzyskując dochody ze źródeł położonych za granicą od płatnika, który nie ma obowiązku rozliczać zaliczek na podatek z tytułu tego zatrudnienia w Polsce,
- podatnicy którzy prowadzili działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.
PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia roku bieżącego za rok poprzedni (termin złożenia zeznania rocznego PIT-36 za 2022 rok przypada na 2 maja 2023 z uwagi, że 30 kwietnia 2023 jest dniem wolnym od pracy).
Rozliczenie podatku dochodowego - PIT-36L
PIT-36L to zeznanie roczne dla podatników, którzy wybrali liniową formę opodatkowania dochodów. Jeśli przedsiębiorca chce opodatkować dochody na zasadach podatku liniowego, musi ten fakt zadeklarować składając druk CEIDG-1. Zmiany formy opodatkowania można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu w który uzyskano pierwszy przychód w trakcie roku, lub jeśli pierwszy taki przychód uzyskano w grudniu do końca roku.
- nie przysługuje kwota zmniejszająca podatek,
- podatnicy mają możliwość odliczenia tylko składki ZUS,
- dochody pochodzące z innych źródeł podatnicy muszą rozliczyć na dodatkowym, odpowiednim formularzu,
- przedsiębiorca opodatkowany liniowo nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Zeznanie roczne PIT-36L należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który deklaracja jest składana (termin złożenia zeznania rocznego PIT-36L za 2022 rok przypada na 2 maja 2023 z uwagi, że 30 kwietnia 2023 jest dniem wolnym od pracy).
Podatek zryczałtowany - PIT-28
PIT-28 deklaracja, którą składają podatnicy rozliczający się metodą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Formularz PIT 28 powinny złożyć:
- osoby zawierające umowę najmu, podnajmu lub dzierżawy czy poddzierżawy opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym,
- osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- spółki jawne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych - opodatkowane ryczałtem.
Podatnicy składający deklarację PIT-28 nie mogą:
- rozliczyć się wspólnie z małżonkiem,
- rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
- skorzystać z ulgi prorodzinnej.
Mają natomiast prawo do skorzystania m.in. z ulgi internetowej, którą należy wykazać w załączniku PIT/O.
Począwszy od zeznania rocznego PIT-28 za 2022 rok należy je złożyć do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który deklaracja jest składana (termin złożenia zeznania rocznego PIT-28 za 2022 rok przypada na 2 maja 2023 z uwagi, że 30 kwietnia 2023 jest dniem wolnym od pracy).
Karta podatkowa - PIT 16A
PIT-16A jest składany przy rozliczeniu kartą podatkową - wówczas podatnik na tym druku informuje o zapłaconej i odliczanej kwocie składki zdrowotnej. Składka ta, by mogła być odliczana musi być faktycznie zapłacona.
Rozliczanie na zasadach karty podatkowej uniemożliwia:
- wspólne rozliczenia z małżonkiem
- rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko
- korzystania z ulg i odliczeń z wyłączeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Jak wygenerować zeznanie roczne?
W celu wygenerowania zeznania rocznego z działalności gospodarczej w systemie wfirma.pl należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać jeden z odpowiednich formularzy:
- Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),
- Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),
- Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28)
