Odwrotne obciążenie a brak statusu podatnika VAT
Świadczę usługi budowlane, do których stosuje się odwrotne obciążenie zgodnie z ustawą o VAT. Wiem, że nabywca powinien rozliczyć podatek należny z wystawionej przeze mnie faktury. Okazało się natomiast, że kontrahent, z którym mam podpisaną umowę, był podatnikiem wykreślonym z VAT na dzień wykonania usługi. Na kim w tej sytuacji spoczywa obowiązek rozliczenia podatku VAT od tej transakcji – na mnie czy usługobiorcy?
Piotr, Białystok
Obowiązek rozliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wykonanie usługi z odwrotnym obciążeniem co do zasady ciąży na usługobiorcy. Sytuacja zmienia się, kiedy nabywcą jest podatnik skreślony z ewidencji podatników VAT.
Katalog towarów, które są rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia, znajduje się w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Natomiast usługi objęte odwrotnym obciążeniem zostały wymienione w załączniku nr 14. Procedura odwrotnego obciążenia zachodzi, gdy spełnione są warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 7 oraz 8 ustawy o VAT.
- sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT,
- nabywca jest czynnym podatnikiem VAT,
- towary zostały wymienione w załączniku 11 do ustawy o VAT.
Jeśli odwrotne obciążenie dotyczy świadczenia usług, wówczas:
- usługodawca ma status czynnego podatnika VAT,
- usługobiorca ma status czynnego podatnika VAT,
- usługi zostały wymienione w załączniku 14 do ustawy o VAT.
Zdarzają się sytuacje, kiedy podatnik nie wie, że został wykreślony z ewidencji VAT. Dzieje się tak, ponieważ urząd skarbowy nie ma obowiązku zawiadomienia przedsiębiorcy o zmianie statusu podatnika. Skutkiem tego podatek VAT nie jest rozliczony zarówno przez usługodawcę, jak i usługobiorcę.
Przed dokonywaniem transakcji, które są objęte odwrotnym obciążeniem, należy sprawdzić status podatnika, czy jest on czynnym płatnikiem podatku VAT, czy też nie. Służy do tego strona internetowa udostępniona przez Ministerstwo Finansów.
Jeśli nabywca usługi nie znajduje się w rejestrze przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, wówczas odwrotne obciążenie nie może zostać zastosowane a sprzedawca ma obowiązek opodatkować transakcję na zasadach ogólnych i wykazać z tego tytułu podatek VAT należny w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K (w przypadku kwartalnego rozliczania podatku VAT).
Zwrot towaru na zamówienie - czy można odstąpić od umowy na odległość?
Który adres podawany na fakturze należy wykazać w JPK_VAT?
Odwrotne obciążenie zmiany od lipca 2015
Odwrotne obciążenie VAT w wyjaśnieniach Ministra Finansów
Odwrotne obciążenie - konsekwencje błędnej klasyfikacji przedmiotu transakcji
Odwrotne obciążenie - sprzedaż smartfonów
Odwrotne obciążenie a duplikat faktury - odliczenie VAT
Odwrotne obciążenie - zmiany przepisów w podatku VAT
Odwrotne obciążenie a faktura zaliczkowa
Odwrotne obciążenie przy sprzedaży telefonów komórkowych
Odwrotne obciążenie - zmiany w mechanizmach jego funkcjonowania
Odwrotne obciążenie a sprzedaż na rzecz osób prywatnych
Odwrotne obciążenie przy sprzedaży laptopów
Odwrotne obciążenie a ulga na złe długi
Odwrotne obciążenie przy usługach budowlanych z podmiotem zagranicznym
Odwrotne obciążenie - w jakich usługach występuje?
Odwrotne obciążenie a sprzedaż zakupionych towarów
Odwrotne obciążenie niewykazane w terminie – co robić?
Odwrotne obciążenie - podstawowe informacje
Odwrotne obciążenie w transakcjach krajowych
Odwrotne obciążenie - jak zaksięgować fakturę korygującą?
Odwrotne obciążenie - czy umieścić symbol PKWiU na fakturze?
Ubezpieczenie ZUS
-
Dodatkowy zasiłek opiekuńczy dla przedsiębiorcy i pracownika
-
Ubezpieczenie społeczne - wymiar składek i ograniczenie rocznej podstawy
-
Składka wypadkowa - jak ustalić właściwą stopę procentową?
-
Ubezpieczenie wypadkowe - czym jest i kogo obejmuje?
-
Ubezpieczenie wypadkowe płacone przez przedsiębiorcę - wysokość stawki
Księgowość firm
-
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych podczas pracy zdalnej
-
Niewykorzystany bilet lotniczy w KPiR - czy to możliwe?
-
Ubezpieczenie OC i AC a międzyokresowe rozliczenie kosztów
-
Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa - rozliczenie podatkowe
-
Odwieszenie działalności gospodarczej – jakie obowiązki się z tym wiążą?